Fiscalità

Confronto e Calcolo Leasing Auto, Noleggio Lungo Termine e Acquisto

Massima trasparenza: ecco tutti i dettagli fiscali divisi per privati, professionisti e aziende.

Lavoratori Autonomi
  • Professionista
    Si definisce tale colui che, avvalendosi di uno specifico titolo di studio, svolge attività di carattere intellettuale senza avere datori di lavoro e con un impiego minimo di persone, mezzi e capitali (Art. 2222 e seguenti c.c.).
  • Rappresentante o Agente di commercio
    L'agente è colui che assume, stabilmente e dietro retribuzione, l'incarico di promuovere contratti in una zona determinata (art. 1742 c.c.), avvalendosi di una propria autonoma organizzazione e a proprio rischio. L'agente assume il nome di rappresentante di commercio quando, oltre a promuovere la conclusione di contratti, ha anche il potere di concluderli in nome e per conto del soggetto a favore del quale presta la propria opera.
  • Società semplice o associazione
    La società semplice è una società di persone che può esercitare solo attività non commerciali ed è iscritta in una sezione speciale del registro delle imprese (art. 2251 e 2290 c.c.). L'associazione, invece, è un ente senza finalità di lucro costituito da un insieme di persone fisiche o giuridiche legate dal perseguimento di uno scopo comune (art. 14 e seguenti c.c.).
  • Esercente arte o professione in forma individuale
    Si tratta dell'esercizio per professione abituale, anche se non esclusiva, di qualsiasi attività di lavoro autonomo.
Impresa
  • Uso strumentale all'attività d'impresa o adibito a uso pubblico
    I veicoli sono strumentali all'attività dell'impresa solo nella misura in cui sono essenziali al suo svolgimento, tanto che l'attività stessa non potrebbe essere svolta senza di essi (Circolare dell'A. delle E. n. 48/E - III - 17104 del 10 febbraio 1998).
  • Uso non strumentale all'attività d'impresa
    Si tratta di tutti i casi in cui il veicolo non può essere considerato strumentale all'attività d'impresa (ossia indispensabile) ma è a disposizione della stessa (art. 164 comma 1 DPR 917/1986 - TUIR).
  • Uso promiscuo a dipendenti per la maggior parte del periodo di imposta
    L'utilizzo promiscuo si verifica nei casi in cui il mezzo di trasporto viene utilizzato sia per finalità lavorative che per esigenze personali. (Risoluzione Ministero Economia e Finanze 20 febbraio 2008, n 6/ DPF).
  • Uso promiscuo a dipendenti per un periodo inferiore alla maggior parte del periodo di imposta
    L'utilizzo promiscuo si verifica nei casi in cui il mezzo di trasporto viene utilizzato sia per finalità lavorative che per esigenze personali. (Risoluzione Ministero Economia e Finanze 20 febbraio 2008, n 6/ DPF).
Amministratore
  • Uso personale
    Ipotesi in cui il veicolo viene concesso all'amministratore solo ed esclusivamente per un uso personale. Trattandosi di un compenso in natura è disciplinato dall'art. 95 DPR 917/1986 (TUIR).
  • Uso promiscuo
    L'utilizzo promiscuo si verifica nei casi in cui il mezzo di trasporto viene utilizzato sia per finalità lavorative che per esigenze personali (Circolare Agenzia delle Entrate 19 gennaio 2007, n.1/E).

Professionista

Si definisce tale colui che, avvalendosi di uno specifico titolo di studio, svolge attività di carattere intellettuale senza avere datori di lavoro e con un impiego minimo di persone, mezzi e capitali (Art. 2222 e seguenti c.c.).

  Noleggio Lungo Termine Leasing Acquisto
Deducibilità imposte dirette
Costo Veicoli 20%
Fino a € 3.615,20 dei costi di locazione e noleggio con ragguaglio annuo.
20%
Nel limite dell'ammontare dei canoni proporzionalmente corrispondente al costo dei veicoli, Nei limiti di € 18.075,99 con ragguaglio annuo.
20%
Con limite di € 18.075,99.
Costo Servizi 20% 20% 20%
Trattamento minus / plusvalenza - - -
Plusvalenze / Minusvalenze nei limiti dell'ammontare degli ammortamenti dedotti (secondo comma dell'art. 164 TUIR).
Deducibilità IVA
Costo Veicoli 40% 40% 40%
Costo Servizi 40% 40% 40%

Rappresentante o Agente di commercio

L'agente è colui che assume, stabilmente e dietro retribuzione, l'incarico di promuovere contratti in una zona determinata (art. 1742 c.c.), avvalendosi di una propria autonoma organizzazione e a proprio rischio. L'agente assume il nome di rappresentante di commercio quando, oltre a promuovere la conclusione di contratti, ha anche il potere di concluderli in nome e per conto del soggetto a favore del quale presta la propria opera.

  Noleggio Lungo Termine Leasing Acquisto
Deducibilità imposte dirette
Costo Veicoli 80%
Fino a € 3.615,20 dei costi di locazione e noleggio con ragguaglio annuo.
80%
Nel limite dell'ammontare dei canoni proporzionalmente corrispondente al costo dei veicoli, Nei limiti di € 18.075,99 con ragguaglio annuo.
80%
Con limite di € 25.855,84.
Costo Servizi 80% 80% 80%
Trattamento minus / plusvalenza - -
Plusvalenze / Minusvalenze nei limiti dell'ammontare degli ammortamenti dedotti (secondo comma dell'art. 164 TUIR).
-
Plusvalenze / Minusvalenze nei limiti dell'ammontare degli ammortamenti dedotti (secondo comma dell'art. 164 TUIR).
Deducibilità IVA
Costo Veicoli 100%
Percentuale effettivo utilizzo.
100%
Percentuale effettivo utilizzo.
100%
Percentuale effettivo utilizzo.
Costo Servizi 100%
Percentuale effettivo utilizzo.
100%
Percentuale effettivo utilizzo.
100%
Percentuale effettivo utilizzo.

Società semplice o associazione

La società semplice è una società di persone che può esercitare solo attività non commerciali ed è iscritta in una sezione speciale del registro delle imprese (art. 2251 e 2290 c.c.). L'associazione, invece, è un ente senza finalità di lucro costituito da un insieme di persone fisiche o giuridiche legate dal perseguimento di uno scopo comune (art. 14 e seguenti c.c.).

  Noleggio Lungo Termine Leasing Acquisto
Deducibilità imposte dirette
Costo Veicoli 20%
Fino a € 3.615,20 dei costi di locazione e noleggio con ragguaglio annuo e limitatamente ad un solo veicolo per ciascun socio o associato.
20%
Nel limite dell'ammontare dei canoni proporzionalmente corrispondente al costo dei veicoli, nei limiti di € 18.075,99 con ragguaglio annuo.
20%
Con limite di € 18.075,99.
Costo Servizi 20% 20% 20%
Trattamento minus / plusvalenza - - -
Plusvalenze / Minusvalenze nei limiti dell'ammontare degli ammortamenti dedotti (secondo comma dell'art. 164 TUIR).
Deducibilità IVA
Costo Veicoli 40% 40% 40%
Costo Servizi 40% 40% 40%

Esercente arte o professione in forma individuale

Si tratta dell'esercizio per professione abituale, anche se non esclusiva, di qualsiasi attività di lavoro autonomo.

  Noleggio Lungo Termine Leasing Acquisto
Deducibilità imposte dirette
Costo Veicoli 20%
Fino a € 3.615,20 dei costi di locazione e noleggio con ragguaglio annuo e limitatamente ad un solo veicolo.
20%
Nel limite dell'ammontare dei canoni proporzionalmente corrispondente al costo dei veicoli, nei limiti di € 18.075,99 con ragguaglio annuo.
20%
Con limite di € 18.075,99.
Costo Servizi 20% 20% 20%
Trattamento minus / plusvalenza - - -
Plusvalenze / Minusvalenze nei limiti dell'ammontare degli ammortamenti dedotti (secondo comma dell'art. 164 TUIR).
Deducibilità IVA
Costo Veicoli 40%
100% se ad uso esclusivo o messa a disposizione del dipendente verso corrispettivo.
40%
100% se ad uso esclusivo o messa a disposizione del dipendente verso corrispettivo.
40%
100% se ad uso esclusivo o messa a disposizione del dipendente verso corrispettivo.
Costo Servizi 40%
100% se ad uso esclusivo o messa a disposizione del dipendente verso corrispettivo.
40%
100% se ad uso esclusivo o messa a disposizione del dipendente verso corrispettivo.
40%
100% se ad uso esclusivo o messa a disposizione del dipendente verso corrispettivo.

Uso strumentale all'attività d'impresa o adibito a uso pubblico

I veicoli sono strumentali all'attività dell'impresa solo nella misura in cui sono essenziali al suo svolgimento, tanto che l'attività stessa non potrebbe essere svolta senza di essi (Circolare dell'A. delle E. n. 48/E - III - 17104 del 10 febbraio 1998).

  Noleggio Lungo Termine Leasing Acquisto
Deducibilità imposte dirette
Costo Veicoli 100% 100% 100%
Costo Servizi 100% 100% 100%
Trattamento minus / plusvalenza - -
Plusvalenze / Minusvalenze nei limiti dell'ammontare degli ammortamenti dedotti (secondo comma dell'art. 164 TUIR).
-
Plusvalenze / Minusvalenze nei limiti dell'ammontare degli ammortamenti dedotti (secondo comma dell'art. 164 TUIR).
Deducibilità IVA
Costo Veicoli 100% 100% 100%
Costo Servizi 100% 100% 100%

Uso non strumentale all'attività d'impresa

Si tratta di tutti i casi in cui il veicolo non può essere considerato strumentale all'attività d'impresa (ossia indispensabile) ma è a disposizione della stessa (art. 164 comma 1 DPR 917/1986 - TUIR).

  Noleggio Lungo Termine Leasing Acquisto
Deducibilità imposte dirette
Costo Veicoli 20%
Fino a € 3.615,20 dei costi di locazione e noleggio con ragguaglio annuo e limitatamente ad un solo veicolo.
20%
Nel limite dell'ammontare dei canoni proporzionalmente corrispondente al costo dei veicoli, nei limiti di € 18.075,99 con ragguaglio annuo.
20%
Con limite di € 18.075,99.
Costo Servizi 20% 20% 20%
Trattamento minus / plusvalenza - -
Plusvalenze / Minusvalenze nei limiti dell'ammontare degli ammortamenti dedotti (secondo comma dell'art. 164 TUIR).
-
Plusvalenze / Minusvalenze nei limiti dell'ammontare degli ammortamenti dedotti (secondo comma dell'art. 164 TUIR).
Deducibilità IVA
Costo Veicoli 40%
100% se dimostrato uso esclusivo aziendale.
40%
100% se dimostrato uso esclusivo aziendale.
40%
100% se dimostrato uso esclusivo aziendale.
Costo Servizi 40%
100% se dimostrato uso esclusivo aziendale.
40%
100% se dimostrato uso esclusivo aziendale.
40%
100% se dimostrato uso esclusivo aziendale.

Uso promiscuo a dipendenti per la maggior parte del periodo di imposta

L'utilizzo promiscuo si verifica nei casi in cui il mezzo di trasporto viene utilizzato sia per finalità lavorative che per esigenze personali. (Risoluzione Ministero Economia e Finanze 20 febbraio 2008, n 6/ DPF).

  Noleggio Lungo Termine Leasing Acquisto
Deducibilità imposte dirette
Costo Veicoli 70% 70% 70%
Costo Servizi 70% 70% 70%
Trattamento minus / plusvalenza - -
Plusvalenze / Minusvalenze nei limiti dell'ammontare degli ammortamenti dedotti (secondo comma dell'art. 164 TUIR).
-
Plusvalenze / Minusvalenze nei limiti dell'ammontare degli ammortamenti dedotti (secondo comma dell'art. 164 TUIR).
Deducibilità IVA
Costo Veicoli 40%
100% se il corrispettivo addebitato al dipendente risulta almeno pari al fringe benefit.
40%
100% se il corrispettivo addebitato al dipendente risulta almeno pari al fringe benefit.
40%
100% se il corrispettivo addebitato al dipendente risulta almeno pari al fringe benefit.
Costo Servizi 40%
100% se il corrispettivo addebitato al dipendente risulta almeno pari al fringe benefit.
40%
100% se il corrispettivo addebitato al dipendente risulta almeno pari al fringe benefit.
40%
100% se il corrispettivo addebitato al dipendente risulta almeno pari al fringe benefit.

Uso promiscuo a dipendenti per un periodo inferiore alla maggior parte del periodo di imposta

L'utilizzo promiscuo si verifica nei casi in cui il mezzo di trasporto viene utilizzato sia per finalità lavorative che per esigenze personali. (Risoluzione Ministero Economia e Finanze 20 febbraio 2008, n 6/ DPF).

  Noleggio Lungo Termine Leasing Acquisto
Deducibilità imposte dirette
Costo Veicoli -
Compenso in natura spettante al dipendente con limite del 30% (15.000 Km costo Km ACI).
-
Compenso in natura spettante al dipendente con limite del 30% (15.000 Km costo Km ACI).
-
Compenso in natura spettante al dipendente con limite del 30% (15.000 Km costo Km ACI).
Costo Servizi 40%
con limite di € 3.615,20.
40%
Con limite di € 18.075,99.
40%
Con limite di € 18.075,99.
Trattamento minus / plusvalenza - -
Plusvalenze / Minusvalenze nei limiti dell'ammontare degli ammortamenti dedotti (secondo comma dell'art. 164 TUIR).
-
Plusvalenze / Minusvalenze nei limiti dell'ammontare degli ammortamenti dedotti (secondo comma dell'art. 164 TUIR).
Deducibilità IVA
Costo Veicoli 40%
100% se il corrispettivo addebitato al dipendente risulta almeno pari al fringe benefit.
40%
100% se il corrispettivo addebitato al dipendente risulta almeno pari al fringe benefit.
40%
100% se il corrispettivo addebitato al dipendente risulta almeno pari al fringe benefit.
Costo Servizi

Uso personale

Ipotesi in cui il veicolo viene concesso all'amministratore solo ed esclusivamente per un uso personale. Trattandosi di un compenso in natura è disciplinato dall'art. 95 DPR 917/1986 (TUIR).

  Noleggio Lungo Termine Leasing Acquisto
Deducibilità imposte dirette
Costo Veicoli -
Compenso in natura spettante all'amministratore, da determinare in relazione al valore normale.
-
Compenso in natura spettante all'amministratore, da determinare in relazione al valore normale.
-
Compenso in natura spettante all'amministratore, da determinare in relazione al valore normale.
Costo Servizi - - -
Trattamento minus / plusvalenza - -
Plusvalenze / Minusvalenze nei limiti dell'ammontare degli ammortamenti dedotti (secondo comma dell'art. 164 TUIR).
-
Plusvalenze / Minusvalenze nei limiti dell'ammontare degli ammortamenti dedotti (secondo comma dell'art. 164 TUIR).
Deducibilità IVA
Costo Veicoli 40% 40% 40%
Costo Servizi - - -

Uso promiscuo

L'utilizzo promiscuo si verifica nei casi in cui il mezzo di trasporto viene utilizzato sia per finalità lavorative che per esigenze personali (Circolare Agenzia delle Entrate 19 gennaio 2007, n.1/E).

  Noleggio Lungo Termine Leasing Acquisto
Deducibilità imposte dirette
Costo Veicoli -
Compenso in natura spettante al dipendente con limite del 30% (15.000 Km costo Km ACI).
-
Compenso in natura spettante al dipendente con limite del 30% (15.000 Km costo Km ACI).
-
Compenso in natura spettante al dipendente con limite del 30% (15.000 Km costo Km ACI).
Costo Servizi 40%
con limite di € 3.615,20.
40%
Con limite di € 18.075,99.
40%
Con limite di € 18.075,99.
Trattamento minus / plusvalenza - -
Plusvalenze / Minusvalenze nei limiti dell'ammontare degli ammortamenti dedotti (secondo comma dell'art. 164 TUIR).
-
Plusvalenze / Minusvalenze nei limiti dell'ammontare degli ammortamenti dedotti (secondo comma dell'art. 164 TUIR).
Deducibilità IVA
Costo Veicoli 40% 40% 40%
Costo Servizi

Cambia Categoria



Ricerca veicoli

Tipo di veicolo

Marca

Pagamento mensile

Condividi